편집자주 기업의 비즈니스가 글로벌화할수록 복잡성과 비효율성이 커지는 부작용도 만만치 않기 때문에 글로벌 기업에 지속적인 혁신은 필수입니다. 하지만 전 세계에 걸쳐 있는 다양한 사업 부문을 한 방향으로 움직이기란 쉬운 일이 아닙니다. 세계 170개 국가에 진출해 있는 글로벌 기업 IBM이 전세계 재무 부문의 조직 통합 및 업무 혁신에 성공한 비결을 동아비즈니스리뷰(DBR)에 공개합니다.
CFO와 재무 조직의 역할 확대
글로벌 기업의 최고재무책임자(CFO)의 역할은 이제 더 이상 관리 중심의 백오피스(back office) 영역에 머무르지 않는다. 초기 CFO의 역할은 정확한 재무 결산을 통해 재무제표의 신뢰성을 보장하는 단순 영역에 국한됐다. 이후에는 예산을 통제하고 성과지표를 모니터링하는 통제 중심의 경영관리 영역으로 확대됐다. 최근에는 기업의 성장 전략을 파악하고 실행을 지원함으로써 기업 가치 창출에 기여하는 비즈니스 파트너 역할로 진화하고 있다. CFO의 영향력은 전통적인 재무 관리 및 감독을 넘어 기업 전체 의사결정 영역으로 확대되고 있다. CFO는 더 이상 재무상의 위험에만 초점을 맞추지 않고, 전략, 경영, 법률 등 다양한 종류의 위험을 줄이려는 노력에 더욱 깊숙이 관여하고 있다. 결국 기업을 둘러싼 모든 형태의 위험은 CFO가 관리해야 하는 손익 지표상의 영향으로 이어지기 때문이다.
실제로 많은 선진 글로벌 기업의 CFO와 재무 조직은 기업 내 전략적 의사결정을 지원하는 조언자(advisor)로서 자리매김하고 있다. 네슬레는 ‘Co-Pilot’, 로레알은 ‘Biz Navigator’, 인텔은 ‘Full Partner’, 시스코는 ‘Catalyst for Business Transformation’이라는 이름으로 기업 내 재무 조직의 역할을 규정하고 있다. 즉 재무 조직이 비즈니스 현장에서 현업 조직과 함께 비즈니스 방향성을 결정해나가는 파트너로서의 역할을 수행하고 있다. IBM의 재무 조직 역시 ‘Trusted Business Advisor’로서 신뢰할 수 있는 재무 정보와 통찰력을 기반으로 전사 경영성과 극대화를 위해 의사결정 조언자로서의 역할을 수행 중이다.
이들 재무 조직의 공통점은 재무 정보를 포함해 의사결정에 필요한 정보를 적시에 정확하게 제공하고 이 정보를 토대로 기업의 전략적 방향성을 제시함은 물론, 위험 관리, 비용 절감, 신규 사업기회 포착 등 기업 경쟁력을 높여줄 수 있는 다양한 영역에서 조언을 제시한다는 점이다. 그리고 이를 위해 회계 전표 처리 및 결산 업무에 소요되는 시간을 줄이고 분석 및 의사 결정 지원 등 더 큰 영향력을 발휘하는 업무에 지속적으로 투자하고 있다.
CFO의 역할이 확대됨에 따라 재무 조직의 전략 역시 달라지고 있다. 과거 재무 조직은 조직 규모를 축소시키면서 거래 처리를 효율화하고 의사결정 지원 범위를 넓히는 것에 초점을 두었다. 그러나 최근에는 재무 영역을 비즈니스 재무(Business Finance), 프로세스 재무(Process Finance), 중앙 재무(Central Finance) 영역으로 구분하고 각 영역별 특성에 맞게 업무 활동을 차별화하며 강화해 나가고 있다.
비즈니스 재무란 재무 인력이 사업 현장에서 영업, 마케팅, 물류 등 현업 조직과 협업을 통해 기업의 가치 극대화를 위한 전략적 방향성을 함께 결정해 나가는 영역이다. 즉, 일상의 비즈니스 활동에 참여해서 재무적 지식과 비즈니스 통찰력(insight)을 기반으로 특정 사건이나 활동이 재무적으로 어떤 영향을 가져올지 분석하고 사전에 관련 정보를 제공해서 기업이 올바른 의사결정을 할 수 있도록 도와주는 역할이다. 비즈니스 재무 인력은 재무적 지식과 함께 사업에 대한 이해를 갖춰야 하며 변화하는 비즈니스 환경에 신속하게 대응할 수 있도록 현업 조직과 물리적으로 동일한 장소에 위치, 상시 협업하는 체계를 갖춰야 한다.
프로세스 재무란 반복적인 회계 거래 처리나 재무 결산 수행과 같은 전통적 회계 업무를 뜻하며 무엇보다 업무 효율성이 강조되는 영역이다. 기업들은 최소한의 인력과 비용으로 최대한 많은 회계거래 처리를 하기 위해 프로세스 표준화와 시스템 자동화뿐만 아니라 최근에는 공동서비스센터(Shared Service Center) 또는 아웃소싱(Outsourcing)과 같은 대체 운영 모델을 채택하고 있다. 반복적인 업무를 수행하는 인력을 모아서 통합 운영을 하게 되면 노하우가 축적되고 전문적인 교육과 훈련이 가능하다. 전문성이 강화되면 그만큼 업무 수행 능력이 증대돼 자원 투입을 늘리지 않고도 더 많은 거래처리를 수행할 수 있어 비용을 절감할 수 있다.
비즈니스 재무 영역은 비즈니스 성과 창출이 중요하므로 자칫하면 너무 높은 위험을 수반하는 성과 중심이 될 가능성이 높다. 반면, 프로세스 재무는 기준과 규정 준수를 위한 무관용(zero tolerance) 정책으로 통제 중심으로 치우칠 가능성이 높다. 따라서 이 두 가지 영역을 최적화하고 균형을 잡기 위해 전사적으로 공통된 기준 및 방향성을 수립하고 제시하는 일이 바로 중앙 재무의 역할이다. 일반적으로 본사의 재무기획 조직이 전사 차원의 재무 전략 및 방향성을 수립하고 일관된 정책과 기준을 제시하는 역할을 담당한다.
재무 효율성과 비즈니스 통찰력의 중요성
기업 내에서 CFO의 역할과 영향력이 현저히 증가하는 상황에서 과연 기업의 CFO와 재무 조직은 새로운 기대에 충분히 부응하고 있을까? 최근 IBM이 전 세계 1900여 명의 CFO와 재무 담당 임원들의 의견을 토대로 진행한 ‘2010년 글로벌 CFO 연구’ 결과에 따르면 전사적 의사결정 영역에서 재무 조직에게 기대하는 수준이 계속 높아지는 반면 그 실행 능력은 기대에 미치지 못하며 기대와 역량 사이의 간극이 점차 벌어지고 있는 것으로 나타났다. 즉 재무 조직의 역할은 계속 확대되고 있지만 역량을 갖춰나가는 속도는 그보다 뒤처지고 있는 것이다.
이번 연구에서 주목할 만한 점은 이런 기대와 역량 간의 간극 문제를 해결해나가며 타 재무조직보다 뛰어난 성과를 내는 ‘가치통합자(Value Integrator)’라 명명된 재무 조직들과 그 특성을 발견한 것이다. 가치통합자는 ‘재무 효율성’과 ‘비즈니스 통찰력’을 고루 갖춘 재무 조직을 칭하며, 가치통합자가 속한 기업의 재무 지표는 타 기업에 비해 월등히 앞서는 것으로 조사됐다.(그림1)
재무 효율성이란 재무 조직 전반에 걸친 프로세스와 데이터의 표준화와 자동화를 통해 보다 적은 자원으로 업무를 수행하는 능력을 의미한다. 지금까지 대부분의 기업들이 효율성 향상을 위해 많은 노력을 기울여왔지만, 여전히 단순 거래처리 업무가 전체 업무시간의 절반을 차지할 만큼 재무 효율성 향상을 위한 노력은 대체로 성공적이지 못했다. 재무 효율성이 높은 조직들은 공통적으로 △프로세스 오너를 통한 전사 표준 프로세스 관리 체계 △전사 공통 거래처리 시스템 및 공통계정과목(Chart of Account) △공동서비스센터 또는 아웃소싱 모델을 도입하고 있는 것으로 나타났다. 즉, 프로세스 및 데이터의 전사적 표준화와 단순화를 통해 중복을 제거하면서 일관성을 강화하고, 공통 시스템 및 대체 운영모델 도입을 통해 이를 가속화하고 있다.
비즈니스 통찰력이란 과거에 대한 정보 및 미래에 대한 예측력을 기반으로 기업의 의사결정에 있어 해답을 제공해줄 수 있는 역량을 의미한다. 비즈니스 통찰력을 갖춘 재무 조직은 과거와 현재, 미래에 대한 정확한 데이터를 포착하고 그 의미를 해석해 의사결정에 필요한 조언을 제시할 수 있다. 높은 비즈니스 통찰력을 지닌 재무 조직은 △비즈니스 전반에 걸친 비(非)재무 데이터의 표준화 △경영지표 취합 및 리포팅 자동화 △비즈니스 분석을 위한 역량 및 인프라를 확보하고 있는 것으로 나타났다. 즉, 재무 정보뿐 아니라 비(非)재무정보에 대해서도 일관되게 정의하고 관리하고 있으며 시스템을 통해 이 정보들을 보다 자주, 보다 빠르게, 보다 정확하게 제공하고 있다. 또 역량 있는 재무 조직이 재무적 분석 기법을 활용해 의미 있는 시사점을 도출하고 대안을 제시하고 있다.
결국 기업이 효과적으로 미래를 예측하고 현명한 의사결정을 내려 더 나은 성과를 달성하기 위해서는 재무 효율성과 비즈니스 통찰력을 동시에 갖춘 CFO와 재무 조직이 필요하다. IBM의 CFO 연구에 참여한 대부분 글로벌 기업의 재무 조직들은 재무 효율성과 비즈니스 통찰력을 지닌 가치통합자로 변모하기 위해 지속적으로 노력하고 있는 것으로 나타났다.
IBM 재무 조직의 진화
IBM의 재무 조직은 10년 이상의 변화 과정을 통해 기업의 성장을 지원하는 비즈니스 파트너로 변모한 대표적 사례 중 하나다. ‘Trusted Business Advisor’를 비전으로 하는 IBM 재무 부문의 혁신은 1994년부터 시작돼 지금까지 계속 진행되고 있다. 특히 IBM은 재무 조직 내에 혁신 전담 부서를 두고 지속적으로 개선 과제를 도출하고 추진할 수 있도록 지원하고 있다.
