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활동별 현금흐름 구성

25호 (2009년 1월 Issue 2)

남명수 남명수
남명수
- (현) 인하대 경영대학장 및 경영대학원장
- (현) 한국CFO스쿨 학장
- 한국기업경영학회 회장, 한국생산성학회 회장 역임
활동별 현금흐름 구성

현금흐름은 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 구성된다. <표2>에서 보듯이 영업활동에 의한 현금 유입에는 현금 매출, 매출채권 회수, 영업외 수익 등이 있으며 현금 유출에는 매입대금지급, 대출이자 비용, 세금 납부 등이 있다. 투자활동에 의한 현금 유입에는 대여금 회수, 유가증권, 토지매각등이 있으며 현금 유출에는 대여금 대여, 토지 매입, 고정자산 취득 등이 있다. 재무 활동에 의한 현금 유입에는 단기차입금 증가, 유상 증자 등이 있으며 현금 유출에는 차입금 상환, 배당금 지급 등이 있다.